|
26 ноября, 2008 (среда, 00:44) Как получить налоговый вычет
Государство готово вернуть нам деньги. А мы почему-то не берем
Каждый год государство констатирует: граждане почему-то не требуют от него деньги, на которые имеют полное право. Деньги эти - так называемые налоговые вычеты. Так называется возврат гражданам уплаченных ими налогов. Чаще всего государство поддерживает вычетами наши расходы на цели, которые закон считает обременительными для человека. Недаром даже в антикризисной программе Путина одной из основных мер поддержки граждан названо увеличение вдвое налогового вычета на приобретение жилья.
Налоговым кодексом РФ установлены четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (статьи 218 - 222 НКРФ ). Сегодня мы расскажем, как получить два из них. Имейте только в виду: право на вычет имеют лишь те, кто платит подоходный налог.
О СТАНДАРТАХ ЗНАЮТ В БУХГАЛТЕРИИ
Стандартные налоговые вычеты предоставляются всем гражданам - но рассчитаны только на поддержку малоимущих. Это 400 рублей за каждый месяц налогового периода - но лишь до достижения дохода в 20 тысяч в год. Фактически эти вычеты теряют смысл уже в феврале каждого года, после одной-двух зарплат. Кроме того, родителям, супругам родителей, опекунам, попечителям предоставлялся стандартный налоговый вычет 600 рублей на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода - до достижения годового дохода в 40 тысяч рублей. Размер этого вычета удваивается при предоставлении его одиноким родителям, вдовам, вдовцам, опекунам или попечителям.
ЧЕТЫРЕ ВИДА "СОЦИАЛКИ"
Социальных налоговых вычетов - четыре вида. Их дают на средства, потраченные налогоплательщиками на благотворительность, на оплату образования, лечения, пенсионного страхования.
Вычет на благотворительность можно получить лишь с суммы, не превышающей четверть собственного дохода. И даже если вы отдали на помощь кому-либо всю вашу зарплату или весь годовой доход, вычет вам вернут только с 25 %. При этом помощь конкретным лицам государство почему-то не поощряет. Налог вам вернут только со средств, перечисленных или внесенных в кассу в порядке помощи организациям культуры, образования, здравоохранения...
За социальными вычетами можно обращаться каждый год. Лимит здесь, правда, тоже имеется. Максимальная сумма всех вместе социальных налоговых вычетов (по выбору гражданина) не может превышать 100 000 рублей в год. Если вы потратились на лечение, учебу, пенсии - вам вернут подоходный налог, который вы уплатили с этой суммы в прошлом году. И на родственников тоже.
УЧЕБА: ГЛАВНОЕ - ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ ДОГОВОР
Платить за образование сейчас приходится многим. Чаще всего расходы несут родители, реже - сами студенты. И те и другие имеют право на возврат части расходов путем налогового вычета. Правда, вычет этот получить могут только те, кто платит налоги. Поэтому чаще всего, если договор с вузом оформлен на студентов, родители правом вычета не пользуются. А зря. На самом деле это вполне возможно. Правда, если учатся "взрослые" - форма обучения на право вычета не влияет. Если же родители платят за детей, вычет они вправе вернуть себе только при обучении сына или дочери на дневном отделении. Если на учебу был потрачен материнский капитал, вычет не предоставляется.
Социальный налоговый вычет может быть предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение, в том числе договора с образовательным учреждением. Предельная сумма расходов на обучение для получения вычета не может превышать 100 тысяч рублей при обучении налогоплательщика и 50 тысяч - при обучении каждого ребенка. Например, если налогоплательщик учится на вечернем или заочном, а его двое детей не старше 24 лет - в платной школе или на дневном отделении вуза, то по итогам года он имеет право получить социальный налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 100 тысяч на себя и по 50 - на детей. Сумма вычета будет равна 13 % от потраченного на обучение. То есть возврату подлежат 26 000 рублей.
Чтобы получать вычет, договор с вузом на оплату родители (или один из них) должны оформлять на себя. В вузах обычно имеются все необходимые для этого формы. Но если договор был заключен со студентом, когда его родители еще не знали о праве на вычет, не все потеряно. Согласно ст. 29 Налогового кодекса , налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому если деньги за учебу вносил сам студент и в документах не указан налогоплательщик - родитель, надо оформить доверенность или договор поручения, согласно которым родитель доверяет своему ребенку оплатить обучение.
ВЫЧЕТЫ НА ПРОДАЖУ И НА ЦЕННЫЕ БУМАГИ
К имущественным относятся также налоговые вычеты, предоставляемые на продажу жилья и на операции с ценными бумагами.
Согласно подпункту 1 пункта 1 ст. 220 НК РФ , вычет на продажу недвижимости предоставляется в сумме, полученной в соответствующем году от продажи жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика или земельного участка. Если недвижимость была в собственности менее трех лет, размер вычета не может превышать миллион рублей с совокупной суммы дохода от продажи. Если проданное имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение трех и более лет, размер вычета не ограничивается.
При продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, сумма налогового вычета ограничена 125 тысячами рублей.
ПОДАРОК В 130 ТЫСЯЧ
Помимо социальных налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты при новом строительстве или приобретении жилого дома, квартиры. Все, кто имеет право на подобный вычет, на прошлой неделе получили подарок от Путина. Он пообещал вдвое увеличить сумму, с которой можно получить вычет. Ранее это был миллион рублей, теперь будет два. Соответственно, сумма вычета вырастет со 130 до 260 тысяч (13 % подоходного налога с "налогооблагаемой базы"). Причем право это дано задним числом, за весь 2008 год. Соответствующего закона, правда, еще нет. Но, судя по скорости, с какой у нас издают антикризисные законы, ждать осталось недолго.
Имущественный налоговый вычет при покупке нового жилья дается раз в жизни каждому из членов семьи. Для определения его величины учитываются фактические суммы, израсходованные налогоплательщиком на новое строительство, покупку жилья либо на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на заявленные цели. В фактические расходы на новое строительство либо покупку дома или квартиры могут включаться расходы на:
- разработку проектно-сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
- работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке дома или квартиры;
- подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Расходы на достройку и отделку учитываются лишь в том случае, если в договоре купли-продажи или долевого строительства указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, был миллион. Теперь он удвоен - но лишь для договоров, заключенных в 2008 году. Если сейчас вы подаете заявление на вычет за расходы прошлых трех лет, его размер будет прежним - 13 процентов с 1 миллиона рублей.
Без ограничения размера при предоставлении вычета учитываются суммы, уплачиваемые за ипотечный кредит.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, квартиру или долю (доли) в нем, акт о передаче жилья налогоплательщику. К ним нужно приложить платежные документы, подтверждающие факт расходов: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца...
ОБЩИЕ ПРАВИЛА
- Вычеты предоставляются по окончании календарного года на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации. Срок истребования - 3 года. Сейчас еще не поздно оформить вычеты, начиная с 2005 года, а с 1 января можно будет подавать заявления на вычеты за 2008-й.
- Вычет можно получить всей суммой сразу по истечении календарного года. Можно - частями, в виде "скидки" с ежемесячных выплат подоходного налога по месту работы.
- Налоговый вычет дается только по заявлению налогоплательщика. К заявлению в налоговую инспекцию надо приложить налоговую декларацию и справку о доходах по форме 2-НДФЛ . Ее вам дадут по месту работы. Бланки деклараций можно получить в любом налоговом органе. Все документы представляются в налоговую инспекцию по месту жительства лично либо отправляются по почте.
- Сроки обращения за вычетом не ограничены. Заявления можно подавать в течение всего года - по отношению к суммам, потраченным в предыдущем году. Затраты текущего года можно компенсировать вычетами только в следующем году. Если уплаченного вами налога не хватит на всю сумму имущественного вычета, его возврат продлят на следующие годы. Остатки социальных вычетов на следующий год не переносятся.
- Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику и до окончания налогового периода - с него просто не будут брать подоходный налог. Для этого надо подать заявление работодателю, получив предварительно в налоговой инспекции подтверждение права на такой вычет.
Ведущая рубрики Марина Глебова
Источник: Вечерний ПетербургАвтор: PRAXIS |
|
|
|