|
17 июля, 2008 (четверг, 00:23) Журнал «Бизнес по правилам» сообщает: «Что мы знаем об оффшорах (offshore - дословно «вне границ») и ведении деятельности через оффшоры?
Сегодня некоторые юридические компании предлагают услуги по регистрации оффшорных компаний. Но у многих бизнесменов остаются вопросы об оффшорах. Не всё ясно, и многие моменты остаются не разъясненными».
Наш комментарий
Роман Речкин, партнер ИНТЕЛЛЕКТ-С, специально для журнала «Бизнес по правилам» ответил на вопросы читателей и дал развернутый экспертный комментарий по оффшорным компаниям.
Региональный рекламно-информационный журнал «Бизнес по правилам»,
«2 07/2008 г.,
Редакционный материал:
«Бизнес по правилам»: Что представляют собой оффшоры?
Роман Речкин, ИНТЕЛЛЕКТ-С: Оффшорная компания — это фирма, зарегистрированная в определенной оффшорной зоне, которая имеет право на льготное (или даже нулевое) налогообложение, как правило, именно по причине того, что не ведёт существенной деятельности в стране регистрации.
То есть, обычно законодательство страны регистрации запрещает оффшорной компании вести деятельность в стране регистрации.
Строго говоря, оффшорной корректно называть только компанию, от которой законодательство страны регистрации не требует представления бухгалтерской и финансовой отчетности, при наличии минимальных (или нулевых) требований по уплате налогов. Но в бытовом смысле оффшорами называют большинство зарубежных компаний, зарегистрированных на различных островах, в небольших государствах (или отдельных территориях), независимо от наличия в месте регистрации требований о предоставлении бухгалтерской отчетности и обязанности по уплате налогов.
Классическим примером неоффшорной зоны, которую большинство наших граждан считают оффшором, является Кипр. Дело в том, что законодательство Кипра устанавливает требования о ежегодной отчетности, а также об уплате налога на прибыль и некоторых других налогов. Для сравнения: законодательство Британских Виргинских островов не требует от зарегистрированной там фирмы предоставления отчетности и уплаты каких-либо налогов.
«Бизнес по правилам»: Какие преимущества получает компания при осуществлении деятельности через оффшоры? В каких случаях компании имеет смысл вести деятельность через оффшоры?
Роман Речкин, ИНТЕЛЛЕКТ-С: Оффшорные компании можно эффективно использовать в нескольких целях.
Во-первых, для защиты (обеспечения сохранности) активов в России, что достигается путем их оформления на оффшорную компанию. Необходимо учитывать, что оффшорная компания вправе приобретать любое имущество и совершать любые сделки на территории России. Так, оффшор может быть собственником акций российских акционерных обществ, а также собственником долей в российских обществах с ограниченной ответственностью, оффшорная компания может быть собственником недвижимости, а также интеллектуальных прав (авторских прав, прав на товарные знаки, изобретения и прочее). Очевидно, что оформление активов на оффшорную компанию сильно затруднит (а может быть и сделает невозможным) неправомерный захват этих активов. Кроме того, если актив находится в собственности оффшорной компании, большинство исков по поводу этого имущества нужно будет предъявлять в суд страны регистрации компании, а не в российский суд. Это немаловажно, учитывая, что претензии к компетентности и беспристрастности российских судов открыто озвучиваются даже на уровне Президента России. На практике «защита активов» с использованием оффшорных компаний очень эффективна и используется в различных ситуациях, от противодействия неправомерному «рейдерскому» захвату имущества до обычного переоформления активов в целях вывода имущества из общего имущества супругов для избежания раздела бизнеса при разводе супругов.
Во-вторых, применение схем с оффшорной компанией позволяет легально вывести прибыль (денежные) с территории РФ. В связи с относительной стабильностью текущей экономической ситуации в России вывод активов в целях обеспечения их сохранности стал менее актуальным, но полностью эта цель не исчезла. Кроме того, аккумулированная на оффшорной компании прибыль не только обеспечивает сохранность этих денег, но и дает возможность приобретать имущество за границей, а также реинвестировать эти деньги обратно в Россию на более льготных условиях, в качестве иностранных инвестиций.
В-третьих, использование оффшорных компаний позволяет сэкономить на налогах. При этом, необходимо отметить, что оффорные компании – не панацея, они позволяют уменьшить налоговые платежи, но не освобождают от налоговых обязательств полностью. Фактически использование оффшорных схем позволяет сэкономить (и существенно) на налоге на прибыль, однако, законных способов минимизации НДС в принципе нет, даже при использовании оффшоров. Также оффшорная компания при ведении деятельности в России обязана платить налоги на имущество, находящееся на территории РФ (земельный налог, налог на имущество организаций), а при приеме работников в России (наличии постоянного представительства) также обязана, как правило, уплачивать налоги и иные платежи с фонда оплаты труда этих работников в российский бюджет .
И, в-четвертых, преимуществом оффшорных компаний является анонимность их реальных владельцев. Законодательство большинства оффшорных юрисдикций обеспечивает безусловную конфиденциальность информации о реальных владельцах оффшора. Например, раскрытие информации о владельцах бизнеса на Кипре допускается только по решению кипрского суда в случаях использования оффшора для совершения тяжких уголовных преступлений (причем, неуплата налогов и иные финансовые преступления таковыми на Кипре не признаются). Более того, ряд оффшорных зон позволяет зарегистрировать оффшорную компанию с акциями на предъявителя, что обеспечивает практически полную невозможность получения любыми государственными органами информации о бенефициарах (реальных собственниках оффшорной компании). Анонимность владельцев оффшора также важна, как для обеспечения сохранности имущества, так и для проведения каких-либо сделок и операций, совершению которых препятствует аффилированность участников.
«Бизнес по правилам»: В чем выражается налоговая оптимизация при регистрации компании в оффшорах?
Роман Речкин, ИНТЕЛЛЕКТ-С: Основная налоговая экономия при использовании оффшорных компаний связана с существенным уменьшением налога на прибыль за счет применения заключенного с соответствующим государством Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Самый простой пример: полученный в России доход российской компании (на общей системе налогообложения) по общему правилу облагается налогом на прибыль по ставке 24 %. А если бы этот же доход на территории России получил нерезидент – кипрская компания, этот доход облагался бы налогом не в России, а на Кипре – по ставке 10 % в год. Даже эта, самая простая и очевидная схема, дает экономию в 14 %. На практике же возможны значительно более сложные схемы, включая схемы с использованием нескольких компаний различных оффшорных юрисдикций, что позволяет минимизировать налог на прибыть почти до нуля.
«Бизнес по правилам»: Насколько законно осуществление деятельности через оффшоры? Может ли компания столкнуться с противодействием со стороны налоговых органов?
Роман Речкин, ИНТЕЛЛЕКТ-С: Использование оффшоров законно настолько же, насколько законно ведение любой предпринимательской деятельности в России. И Конституция РФ, и иное действующее законодательство РФ (в первую очередь Гражданский кодекс РФ и Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ») дают иностранцам равные права при осуществлении предпринимательской деятельности в РФ.
Кроме того, деятельность оффшорных компаний, как правило, регулируется международными договорами. Например, налоговый режим ряда оффшорных юрисдикций определяется международными договорами – Соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными СССР и Россией с конкретными государствами. Принципиально то, что по Конституции РФ нормы международных договоров имеет безусловный приоритет над нормами внутреннего законодательства РФ: если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законодательством РФ, то применяются правила международного договора.
На практике это означает, в частности, что при противоречии Налогового кодекса РФ международному правовому акту в любом случае применяются положения международного договора. Кроме того, немаловажно, что наше государство не вправе изменить или отменить нормы международного договора в одностороннем порядке.
Ведение деятельности с использованием оффшорных компаний конечно привлекает внимание налоговых органов, однако, реальных возможностей прекратить осуществление такой предпринимательской деятельности у налоговых органов нет. В первую очередь потому, что оффшорная компания создана и ведет деятельность по законодательству, повлиять на которое наше государство не может.
На практике налоговые органы пытаются воспрепятствовать ведению такой деятельности теми же способами, которые используются ими в отношении российских компаний (необъективная и пристрастная оценка хозяйственных операций при проверках, толкование сомнений против налогоплательщиков, отказ в применении вычетов по НДС и в принятии затрат по налогу на прибыть по надуманным и незаконным основаниям и т.д.). Проблема не в том, что в конкретном случае используются оффшорные компании, а в том, что у нас одни и те же налоговые органы, которые действуют в отношении всех налогоплательщиков одинаковыми методами.
«Бизнес по правилам»: Что необходимо сделать компании, если она решает вести деятельность при помощи оффшоров? Насколько затратно осуществлять такую деятельность?
Роман Речкин, ИНТЕЛЛЕКТ-С: Прежде всего, необходимо определить цель, которую предприниматель хочет достичь путем использования оффшорной компании. Дело в том, что для достижения различных целей применяются оффшоры различных юрисдикций, как правило, эти цели взаимоисключающие. Например, если Вы хотите обеспечить полную анонимность реальных владельцев бизнеса, Вы можете зарегистрировать (приобрести) компанию в Белизе с акциями на предъявителя. Но эта компания не позволит Вам сэкономить на налогах, поскольку с Белизом у России нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
В любом случае, до того, как Вы приобретете конкретную оффшорную компанию, у Вас должно быть ясное представление о целях, для которых Вы будете ее использовать. Также Вы должны знать все плюсы и минусы конкретной оффшорной зоны (требования к компании и ее учредителям, наличие или отсутствие бухгалтерской отчетности и аудита, налоговые требования и прочее).
Затраты на ежегодное поддержание существования оффшорной компании (без учета разовых платежей по оплате услуг по регистрации компании, государственной пошлины за регистрацию, а также без учета комиссий и платежей банка), как правило, сравнимы с затратами на обслуживание российской организации. Размер затрат зависит от юрисдикции, обычно, владелец оффшорной компании должен ежегодно (один раз в год) оплачивать регистрационную пошлину (от 100 до 600 ЕВРО, в зависимости от юрисдикции), вносить плату за бухгалтерский учет и аудит (если законодательство конкретного оффшора содержит такое требование, от 500 до 2 000 ЕВРО в зависимости от юрисдикции и количества бухгалтерских операций), оплачивать адрес и секретарскую поддержку (возможность получать и оправлять почту, от 450 до 2 000 ЕВРО в зависимости от юрисдикции). Кроме того, в структуру затрат необходимо включать ежегодный платеж номинальным акционерам и номинальным директорам, наличие которых и обеспечивает анонимность фирмы (1 000 – 2000 ЕВРО, в зависимости от количества акционеров и директоров).
Материал подготовлен пресс-центром Группы правовых компаний ИНТЕЛЛЕКТ-С, mahneva@intellectpro.ru
Источник: intellectpro.ruАвтор: PRAXIS |
|
|
|