Андреев Виктор Александрович

юрист юридической компании «Щекин и партнеры»

Применение правил раздела V.1 НК РФ вне контролируемых сделок:
• Рыночные цены во второй части НК РФ (ст. 154, 252 НК РФ);
• Установление нерыночных цен как фактор, влияющий на получение необоснованной налоговой выгоды;
• Судебная практика о применении правил ТЦО вне рамок контролируемых сделок (в отношении сделок, совершенных начиная с 01.01.2012 года);
• Нерыночные цены как способ хищения имущества;
• Имущественная ответственность генеральных директоров перед компанией за нерыночные цены в сделках.

Формальные и неформальные критерии признания лиц взаимозависимыми:
• Признание лиц взаимозависимыми по формальным критериям (ст. 105.1, 105.2 НК РФ);
• Судебный порядок признания лиц взаимозависимыми по неформальным критериям;
• Факторы, которые могут влиять на признание судом лиц взаимозависимыми по неформальным критериям, судебная практика;
• Добровольное признание взаимозависимости.

Функциональный анализ до заключения сделки:
• Значение функционального анализа;
• Единица функционального анализа;
• Управление функциональным анализом до заключения сделки.

Применение независимой оценки в соответствии с разделом V.1 НК РФ:
• Общие условия применения независимой оценки;
• Возможность применения независимой оценки со стороны ФНС России;
• Независимая оценка как источник информации о сделке;
• Возможность назначения судом оценочной экспертизы.

Налоговый контроль за совершением контролируемых сделок:
• Камеральная природа этой формы налогового контроля;
• Срок проверки;
• Процедура составления акта проверки и решения о проведении проверки;
• Обжалование результатов налоговой проверки цен;
• Соглашения о ценообразовании;
• Ответственность за нарушения, связанные с несоблюдением установленного порядка определения цены для целей налогообложения в контролируемых сделках.

Богданова Елена Викторовна

аудитор, партнер юридической компании «Щекин и партнеры»

Контролируемые сделки:
• Определение круга контролируемых сделок. Суммовой порог;
• Сделки между российскими взаимозависимыми лицами. Специальные субъекты;
• Сделки с иностранными взаимозависимыми лицами;
• Контролируемые сделки между невзаимозависимыми лицами;
• Сделки, не признаваемые контролируемыми;
• Юридический и экономический подход к определению контролируемых сделок. Договоры комиссии;
• Сделки, при совершении которых налоговая база не подлежит корректировке.

Общие положения по налогообложению контролируемых сделок:
• Корректировка налоговой базы в случае занижения суммы налогов;
• Симметричные корректировки.

• Ответственность за непредставление уведомления.

Подготовка и представление документации о контролируемых сделках:
• Истребование, состав и объем документации;
• Ежегодное обновление документации.

Методы определения соответствия цен в контролируемых сделках рыночным ценам:
• Общие условия и иерархия применения методов:

ú   метод сопоставимых рыночных цен;

ú   метод цены последующей реализации;

ú   затратный метод;

ú   метод сопоставимой рентабельности;

ú   метод распределения прибыли;

• Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности);
• Поправки и корректировки при различиях в условиях анализируемых и сопоставляемых сделок;
• Источники информации о ценах, критерии выбора информации о ценах (рентабельности) применительно к каждому методу;
• Приоритетность методов при использовании бухгалтерской отчетности;
• Координация действий между сторонами сделки в отношении выбора метода и обмена документами. Раскрытие данных контрагента по сделке (в том числе данных иностранных компаний);
• Обоснование выбора метода;
• Экономический смысл и примеры применения методов.

Всего академических часов: 8
Направление: НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Место проведения:

Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (просп. Вернадского, 84 (м. «Юго-Западная»)