|
>> Место проведения:
Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (просп. Вернадского, 84 (м. «Юго-Западная»))
>> Вопросы семинара:
Щекин Денис Михайлович
кандидат юридических наук, управляющий партнер юридической компании «Щекин и партнеры», доцент кафедры финансового права юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова
Контролируемые сделки
• Определение круга контролируемых сделок. Суммовой порог
• Сделки между российскими взаимозависимыми лицами. Специальные субъекты
• Сделки с иностранными взаимозависимыми лицами
• Контролируемые сделки между невзаимозависимыми лицами
• Сделки, не признаваемые контролируемыми
• Юридический и экономический подход к определению контролируемых сделок. Договоры комиссии
• Курсовые разницы, дивиденды, штрафы: сделки для целей ТЦО?
• Сделки, при совершении которых налоговая база не подлежит корректировке
Взаимозависимые лица
• Формальные основания для признания лиц взаимозависимыми. Определение доли косвенного участия одной организации в другой
• Неформальные основания для признания лиц взаимозависимыми
• Добровольное признание взаимозависимости
Общие положения по налогообложению контролируемых сделок
• Информация, используемая при сопоставлении условий контролируемых сделок с условиями сделок, не являющихся контролируемыми
• Корректировка налоговой базы в случае занижения суммы налогов
• Симметричные и обратные корректировки. Принцип единой цены, установленной в ходе налогового контроля, для всех участников сделки
Налоговый контроль за совершением контролируемых сделок
• Камеральная природа этой формы налогового контроля. Сбор информации о контролируемых сделках ФНС России
• Срок проверки
• Процедура составления акта проверки
• Бремя доказывания рыночности цены в сделке
• Соглашения о ценообразовании
Ответственность за нарушения, связанные с несоблюдением установленного порядка определения цены для целей налогообложения в контролируемых сделках
Богданова Елена Викторовна
партнер юридической компании «Щекин и партнеры»
Уведомления о контролируемых сделках как предварительный этап налогового контроля
• Порядок и сроки подачи уведомлений
• Форма и порядок заполнения уведомления
• Единица ТЦО (сделка, однородная сделка, группа однородных сделок). Подходы к объединению сделок в группу однородных
• Ответственность за непредставление уведомления
Подготовка и представление документации о контролируемых сделках
• Истребование, состав и объем документации
• Ежегодное обновление документации
Методы определения соответствия цен в контролируемых сделках рыночным ценам
1. Условия применения и иерархия методов:
• метод сопоставимых рыночных цен
• метод цены последующей реализации
• затратный метод
• метод сопоставимой рентабельности
• метод распределения прибыли
2. Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности)
3. Сопоставимость условий сделок, функциональный анализ. Определение условий сделки, существенно влияющих на цену. Поправки и корректировки при различиях в условиях анализируемых и сопоставляемых сделок
4. Источники информации о ценах, критерии выбора информации о ценах (рентабельности) применительно к каждому методу
5. Приоритетность методов при использовании бухгалтерской отчетности
6. Координация действий между сторонами сделки в отношении выбора метода и обмена документами. Раскрытие данных контрагента по сделке (в том числе данных иностранных компаний)
7. Обоснование выбора метода
8. Экономический смысл и примеры применения методов
Влияние новых правил трансфертного ценообразования на споры по ст. 40 НК РФ. Применение судебной практики по ст. 40 НК РФ к налоговому контролю трансфертных цен в сделках, совершенных начиная с 2012 года
Всего академических часов: 8
Направление: НАЛОГОВОЕ ПРАВО
| 