Организации должны внести авансовые платежи по имущественным налогам до 28 июля

Согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ, все юридические лица обязаны перечислить авансовые платежи по налогу на имущество организаций и земельному налогу за II квартал 2025 года не позднее 28 июля. Новые требования касаются компаний всех форм собственности и направлены на равномерное пополнение региональных бюджетов в течение года. Чтобы правильно вести бухгалтерский учёт и быть в курсе последних изменений в законодательстве и налогообложении, воспользуйтесь услугой бухгалтерского аутсорсинга.

Кто обязан платить авансовые платежи

Обязанность по уплате авансовых платежей распространяется на все организации, имеющие на балансе недвижимое имущество или земельные участки. Исключение составляют только компании, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент), а также резиденты особых экономических зон в отношении имущества, используемого в рамках ОЭЗ.

Важное уточнение: с 2024 года обязанность по уплате авансовых платежей распространяется и на организации, владеющие объектами недвижимости через доверительное управление. Ранее такие компании могли платить налог единовременно по итогам года.

Расчет суммы авансовых платежей

Размер авансового платежа рассчитывается как 1/4 от годовой суммы налога, исчисленной по данным на 1 января текущего года. Для расчета используются следующие показатели:

Кадастровая стоимость объектов недвижимости (для имущества, включенного в региональные перечни)
Остаточная стоимость основных средств (для прочего имущества)
Кадастровая стоимость земельных участков

Налоговые ставки определяются региональными законами, но не могут превышать предельные значения, установленные НК РФ. Для имущества по кадастровой стоимости максимальная ставка составляет 2%, по остаточной стоимости — 2,2%. Земельный налог варьируется от 0,1% до 1,5% в зависимости от категории участка.

Порядок и сроки уплаты

Авансовые платежи за II квартал 2024 года должны быть перечислены единой суммой не позднее 28 июля. Платежное поручение необходимо оформлять с указанием:

КБК для налога на имущество организаций (182 1 06 02010 02 1000 110)
КБК для земельного налога (182 1 06 06031 03 1000 110)
Налогового периода (КВ.02.2024)
ИНН и КПП организации
ОКТМО муниципального образования

Оплата производится по месту нахождения каждого объекта недвижимости. Для организаций с обособленными подразделениями важно правильно распределить платежи между головной организацией и филиалами.

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную уплату авансовых платежей предусмотрена финансовая ответственность:

Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (с 31-го дня — 1/150 ставки)
Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (при умышленном нарушении — 40%)

Налоговые органы активно используют автоматизированные системы контроля, которые оперативно выявляют неплательщиков. Первые уведомления о задолженности обычно направляются уже в начале августа.

Особенности для отдельных категорий налогоплательщиков

Для вновь созданных организаций действует особый порядок: они начинают платить авансовые платежи со следующего квартала после постановки имущества на баланс. При этом если объект был приобретен в июне, платеж за II квартал не начисляется.

Компании, владеющие объектами культурного наследия, могут претендовать на освобождение от авансовых платежей при условии своевременной подачи заявления и подтверждения особого статуса имущества.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей сохраняются льготы по земельному налогу, но они должны быть подтверждены документально до 1 июля текущего года.

Перспективы развития имущественного налогообложения

С 2025 года планируется переход на новый порядок расчета налога на имущество организаций, который будет основываться исключительно на кадастровой стоимости. Это потребует пересмотра подходов к налоговому планированию и может существенно увеличить нагрузку на владельцев коммерческой недвижимости.

Также обсуждается введение единого срок уплаты для всех регионов (сейчас некоторые субъекты РФ устанавливают собственные даты). Это упростит администрирование для федеральных компаний, но может создать дополнительную нагрузку на банковскую систему в дни массовых платежей.

Заключение

Своевременная уплата авансовых платежей по имущественным налогам — важная обязанность каждого юридического лица. Соблюдение установленных сроков (не позднее 28 июля) позволит избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафов, а также сохранит деловую репутацию компании. В условиях ужесточения контроля со стороны налоговых органов особенно важно тщательно проверять расчеты и документы, подтверждающие право на льготы. Комплексный подход к исполнению налоговых обязательств станет залогом стабильной работы предприятия в текущем финансовом году.