Налоги с доходов от биржевой торговли: что важно знать частному инвестору и трейдеру в РФ

С ростом популярности биржевой торговли и личных инвестиций все больше граждан сталкиваются с вопросами налогообложения доходов. Какие налоги платят трейдеры? Нужно ли подавать декларацию, если сделки проходят через российского брокера? Как учитывать убытки? Разбираемся в рамках действующего законодательства РФ.

Кто должен платить налоги при торговле на бирже

Налогообложение зависит от статуса участника:

Физические лица платят НДФЛ с дохода от операций.
Индивидуальные предприниматели (ИП) - в зависимости от системы налогообложения (например, УСН или ОСНО).
Юридические лица - налог на прибыль по ставке 25%.

Налоги начисляются по результатам операций на фондовом, срочном, валютном рынке, а также с доходов от дивидендов и купонов.

Какие доходы облагаются

Прибыль от купли-продажи акций, облигаций, валюты, фьючерсов, опционов.
Доход в виде процентов и дивидендов.
Прибыль от операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ).

Если трейдинг ведется через зарубежную платформу, возникает обязанность самостоятельно рассчитать и задекларировать прибыль.

Налоговые ставки в 2025 году

Категория	Ставка	Примечание
НДФЛ	13% / 15%	13% с дохода до 2,4 млн руб. в год, 15% - с суммы превышения.
Налог на прибыль (юрлица)	25%	Стандартная ставка для компаний на ОСНО с 1 января 2025 г.
УСН (ИП)	6% или 15%	В зависимости от объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).

Как рассчитывается налоговая база

Учитываются все сделки по принципу FIFO (первыми куплены - первыми проданы).
База = Доход – Расходы (включая брокерскую комиссию).
Убытки могут переноситься на будущее (до 10 лет) для уменьшения налоговой базы.

Для подтверждения расходов и убытков важно сохранять брокерские отчеты и договоры.

Налоговые агенты и самостоятельная отчетность

Российские брокеры выступают налоговыми агентами - удерживают НДФЛ автоматически.
Иностранные брокеры не удерживают налог - инвестор обязан подать 3‑НДФЛ самостоятельно.
Также необходимо задекларировать зарубежные счета (если трейдинг ведется через них).

Когда и как подавать декларацию

Срок подачи 3‑НДФЛ: до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплата налога: до 15 июля.
Форма: 3‑НДФЛ (можно через «Госуслуги» или «Личный кабинет налогоплательщика»).

Документы: брокерский отчет, справки о доходах, документы о переводе средств.

Ответственность за нарушения

Штраф за неподачу декларации - 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей.
Пени за просрочку уплаты.
В ряде случаев - административная или уголовная ответственность (например, при сокрытии крупных сумм).

Полезные ресурсы

Налоговый кодекс РФ, гл. 23 - налогообложение доходов физлиц.
ФНС России - Раздел «Инвестиции и налоги» - официальный ресурс с инструкциями.
Каталог брокеров - Brokers.best - справочная информация о платформах и условиях торговли.

Примечание: Статья носит информационный характер. Для принятия решений рекомендуется консультация с налоговым консультантом или специалистом по инвестициям.

Био автора: Александр Бальдвин, опытный аналитик и консультант в школе трейдинга с 15-летним стажем. В прошлом работал брокером, поэтому хорошо разбираюсь в банковской сфере и управлении капиталами. Торгую на криптобиржах по собственной методике. В свободное время увлекаюсь коллекционированием цифровых картин NFT. Больше всего меня привлекают работы современных художников, создающих уникальные арт-объекты.