Часть I. Налоговый контроль и защита до суда.

1. Определенность в расчете налоговой обязанности.

• Пределы пересмотра налоговой обязанности со стороны налогоплательщика.
• Подача уточненной декларации и исправление ошибок в текущем периоде.
• Реализация права в налоговых правоотношениях и защита нарушенного права, различие и место этих институтов.
• Требования о возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов, требование о возмещении НДС. Сроки давности и допустимые случаи их преодоления. Определение круга объективных и независимых от плательщика обстоятельств, препятствовавших своевременной реализации права на применение вычетов, льгот, освобождений, учет расходов. Новые обстоятельства.
• Пределы пересмотра налоговой обязанности со стороны налогового органа.
• Допустимость пересмотра налоговой обязанности, определенной в ходе камеральной проверки, в последующем в рамках выездной проверки. Влияние на такой пересмотр факта обжалования решения по камеральной проверке и принятия положительного для плательщика решения вышестоящим налоговым органом или судом.
• Пределы назначения повторной выездной проверки вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью инспекции.
• Последствия подачи плательщиком уточненной налоговой декларации за период, проверенный в рамках выездной проверки. Сроки и пределы назначения повторной выездной проверки данной декларации.

2. Установление размера налоговой обязанности в ходе налогового контроля.

• Обязанность плательщика по документальному подтверждению хозяйственных операций. Расчетные метод.
• Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля.

3. Мероприятия налогового контроля.

• Камеральная и выездная налоговые проверки. Предпроверочный анализ. Анализ данных форм налогового контроля.
• Нюансы и спорные аспекты отдельных мероприятий налогового контроля. Свидетельские показания, осмотр, истребование документов у плательщика и третьих лиц, выемка, экспертиза. Анализ данных мероприятий налогового контроля.
• Допросы в налоговом органе. Как защитить свои права и не допустить фатальных ошибок? Права и ответственность свидетеля. Как подготовиться к допросу. Как использовать процедуру в свою пользу. Фатальные ошибки налогоплательщиков. Роль представителя.

4. Защита на досудебной стадии.

• Рассмотрение материалов налоговой проверки. Своевременность раскрытия возражений и доказательств.
• Апелляционное обжалование, соблюдение обязательной досудебной процедуры. Подготовка к защите на досудебной стадии.
• Пересмотр решений налоговых органов по новым обстоятельствам.
• Меры налогового органа, направленные на обеспечение исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности, и их соотношение с обеспечительными мерами суда о приостановлении действия оспариваемого ненормативного акта.
• Расходы, понесенные на досудебной стадии.

Часть II. Судебная защита по налоговым спорам.

5. Защита в суде.

• Способы восстановления нарушенного права, сравнительный анализ, имущественные и неимущественные требования.
• Основания для применения судебного порядка взыскания налоговой задолженности. Защита при применении инспекцией внесудебного взыскания вместо судебного.
• Принципы налогообложения и их значение для выстраивания правовой позиции (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий плательщиков, между которыми нет экономического различия).
• Презумпции добросовестности, экономической оправданности и достоверности в налоговых спорах.
• Стандарты поведения налогоплательщика. Доказывание фактов, на основе которых делается вывод о соответствии действий налогоплательщика указанным стандартам либо, напротив, о нарушении таковых.
• Преюдиция в налоговых спорах. Виды доказательств. Получение и представление доказательств в суд. Относимость и допустимость доказательств.
• Своевременность раскрытия доказательств, последствия непредставления доказательств на этапе рассмотрения материалов проверки, обжалования решения инспекции в вышестоящий налоговый орган.
• Обеспечительные меры суда.
• Пределы мировых соглашений.

6. Принцип определенности в регулировании налоговых отношений как инструмент защиты.

• Действие во времени актов налогового законодательства и актов его толкования (разъяснений финансовых органов, правовых позиций высших судов).
• Последствия признания нормы закона или практики ее применения неконституционной.
• Значение существования различных подходов к толкованию норм права в судебной практике. Последствия устранения неопределенности и выработки Верховным Судом РФ соответствующей позиции против или в поддержку плательщиков.
• Последствия пересмотра Верховным Судом РФ ранее выработанной правовой позиции.
• Правовой статус разъяснений финансовых органов и информации о порядке исчисления налогов, полученной от инспекции: пределы действия данных «охранительных грамот».

7. Анализ отдельных составов налоговых правонарушений.

• Общие условия привлечения к ответственности.
• Обстоятельства, исключающие вину, смягчающие и отягчающие ответственность.
• Анализ отдельных составов налоговых правонарушений.

9. Закрытая сессия: круглый стол. Обсуждение вопросов слушателей.