Обратите
внимание:
С 1 января 2012 года вступают в силу закон «О
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей
налогообложения».
Закон призван упорядочить и ужесточить налоговый контроль за
правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов при применении
трансфертного ценообразования.
Закон уточняет перечень взаимозависимых лиц и основы определения
соответствия цен в контролируемых сделках, рыночным ценам для
налогообложения и создает действенные механизмы противодействия
использованию трансфертных цен в целях минимизации налогов.
Закон определяет круг лиц, взаимоотношения между которыми могут повлиять
на формирование цены сделки между указанными лицами, определяется круг
взаимозависимых лиц.
Утверждены три основания для признания лиц взаимозависимыми: по закону,
по судебному решению, по самостоятельному признанию себя таковыми
налогоплательщиками.
Документ закрепляет три вида контролируемых сделок.
Кроме того, с 1 января 2012 года вступил в силу закон «О
консолидированной уплате налога на прибыль»
Место проведения:
Гостиничный комплекс "ИЗМАЙЛОВО" ТГК "Бета"
(Измайловское шоссе, д.
71-б (м.
«Партизанская»)) – схема проезда.
Бизнес-центр, 2-й этаж
»В семинаре принимают участие:
| Алексеева Александра Николаевна |
партнер юридической компании TAXADVISOR,
налоговый консультант, аттестованный аудитор, эксперт комитета по
бюджетной и налоговой политике РСПП |
| Костальгин Дмитрий Сергеевич |
кандидат экономических наук, партнер
юридической компании TAXADVISOR, налоговый консультант, эксперт комитета
по бюджетной и налоговой политике РСПП |
»Вопросы семинара:
| ¤ |
ПРАКТИЧЕСКИЕ КОММЕНТАРИИ К ПРИНЯТОМУ ЗАКОНУ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В
ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СВЯЗИ С
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕМ ПРИНЦИПОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕН ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ».
ИЗМЕНЕНИЯ В НК РФ |
| ¤ |
ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ УЧАСТИЯ ОДНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ОРГАНИЗАЦИИ
• Принципы определения взаимозависимости
• Примеры доказывания взаимозависимости
• Анализ различных структур на предмет взаимозависимости
• Основные риски и проблемы в связи с введением нового порядка |
| ¤ |
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. ИНФОРМАЦИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМАЯ
ПРИ СОПОСТАВЛЕНИИ УСЛОВИЙ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ С
УСЛОВИЯМИ СДЕЛОК МЕЖДУ ЛИЦАМИ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ
• Понятие правила «вытянутой руки»
• Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при
применении регулируемых цен
• Общедоступные источники информации
• Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между
взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися
взаимозависимыми
• Проблемы открытого перечня источников информации
• Риски и проблемы правоприменения |
| ¤ |
КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ В
ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ
• Предмет контролируемых сделок
• Контролируемые сделки:
- сделки между взаимозависимыми лицами;
- сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли,
входящими в состав следующих товарных групп: нефть и нефтепродукты,
черные металлы, цветные металлы, драгоценные металлы и драгоценные
камни;
- сделки между российскими и иностранными организациями через их
постоянные представительства в России, или физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами РФ, с лицами, местом жительства
которых являются государства и территории, включенные в утвержденный
Министерством финансов РФ перечень
• Анализ переходных положений
• Порядок расчета доходов по контролируемой сделке
• Анализ переходных положений
• Обзор примеров контролируемых сделок |
| ¤ |
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ТРАНСФЕРТНЫМ ЦЕНАМ
• Проверка федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов,
полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами
• Основания проверки
• Порядок определения сроков проверки
• Порядок рассмотрения результатов проверки, порядок оспаривания
• Проблемы и риски такого рода проверок
• Подготовка и представление документации в целях налогового
контроля
• Уведомление о контролируемых сделках
• Ответственности за нарушения, связанные с несоблюдением установленного
НК порядка применения цен для целей налогообложения |
| ¤ |
СИММЕТРИЧНЫЕ КОРРЕКТИРОВКИ
• Основания для проведения корректировок
• Проблемы применения корректировок
• Примеры корректировок |
| ¤ |
СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Заключение между налогоплательщиками и налоговыми органами
предварительных соглашений о ценообразовании для целей налогообложения
• Срок действия соглашения о ценообразовании
• Порядок заключения соглашения о ценообразовании
• Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
• Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
• Стабильность условий соглашения о ценообразовании
• Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога
• Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании |
| ¤ |
МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ, ВЫРУЧКИ) В СДЕЛКАХ, СТОРОНАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ
ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА
Функциональный анализ как основа для выбора наиболее подходящего метода
• Основные положения анализа. Проверка сопоставимости сделок.
Рассмотрение методики анализа на примерах
• Общие подходы при использовании методов
• Иерархия использования методов
Метод сопоставимых рыночных цен
• Основания применения
• Методология применения
• Порядок расчета интервала цен
• Примеры расчета
Метод цены последующей реализации
• Основания применения
• Методология применения
• Примеры расчета
Затратный метод
• Основания применения
• Методология применения
• Примеры расчета
Метод сопоставимой рентабельности
• Основания применения
• Методология применения
• Порядок расчета интервала рентабельности
• Примеры расчета
Метод распределения прибыли
• Основания применения
• Методология применения: остаточная прибыль, определение долей участия
• Примеры расчета |
| ¤ |
Возможные пути предотвращения/разрешения споров с налоговыми
органами по вопросам, связанным с контролем цен для целей
налогообложения |
| ¤ |
КОММЕНТАРИИ К ПРОЕКТУ ЗАКОНА «О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ УПЛАТЕ НАЛОГА НА
ПРИБЫЛЬ» (КГН)
• Основания для создания КГН
• Требования к КГН
• Статус ответственного участника КГН
• Договор о создании КГН
• Порядок налоговой проверки КГН
• Порядок определения налоговой базы КГН и порядок уплаты налога на
прибыль
• Порядок принудительного взыскания налога с КГН
• Проблемы и риски применения КГН |
|
