Обратите внимание:
В 2011 году планируется ввести в действие законы
«О консолидированной уплате налога на прибыль» и «О трансфертном
ценообразовании». В России получила широкое распространение практика
минимизации налогов путем манипулирования ценами сделок при
осуществлении операций между связанными или контролируемыми лицами.
Основной целью готовящихся нововведений является повышение эффективности
налогового контроля за правильностью исчисления и полнотой уплаты
налогов при применении трансфертного ценообразования. Какие изменения
ждут налогоплательщика?
Цель семинара – обсудить с участниками семинара планируемые нововведения
и схемы управленческих взаимоотношений между основным и дочерними
обществами, методы и принципы планирования НДС и налога на прибыль в
холдингах, а также способы создания рациональной финансовой и
организационной холдинговой структуры. Применение различных вариантов
правоотношений между входящими в холдинг организациями позволяет
добиться различного уровня управляемости, степени ответственности и
степени налоговой оптимизации
Место проведения:
Гостиничный комплекс "ИЗМАЙЛОВО" ТГК "Бета"
(Измайловское шоссе, д. 71-б (м.
«Партизанская»)) – схема проезда.
Бизнес-центр, 2-й этаж
»В семинаре принимают участие:
| Костальгин Д.С. |
кандидат экономических наук, партнер
юридической компании TAXADVISOR, налоговый консультант, эксперт комитета
по бюджетной и налоговой политике РСПП |
| Павленко Николай Анатольевич |
финансовый и налоговый адвокат,
судебно-бухгалтерский эксперт, партнер консультационной компании "Георг
Консалтинг", помощник Президента Ассоциации органов государственного
финансового контроля субъектов РФ, автор книг по налоговому планированию
и финансовому контролю, ведущий преподаватель РУДН экономического и
юридического факультетов |
»Вопросы семинара:
| ¤ |
КОММЕНТАРИИ К ГОТОВЯЩИМСЯ ЗАКОНОПРОЕКТАМ О ТРАНСФЕРТНОМ ЦЕНООБРАЗОВАНИИ И КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
• Принципы контроля цен для целей налогообложения в РФ и рекомендации ОЭСР в отношении трансфертного ценообразования
• Планируемое расширение перечня лиц, признаваемых взаимозависимыми
• Перечень контролируемых сделок и порядок обоснования цен
• Порядок декларирования контролируемых сделок |
| ¤ |
ПОРЯДОК И МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РЫНОЧНОЙ ЦЕНЫ
• Порядок определения рыночной цены. Методы, используемые при определении соответствия цены контролируемой сделки рыночным ценам
• Функциональный анализ как основа для выбора наиболее подходящего метода
• Состав, описание и порядок использования методов определения рыночных цен при различных видах сделок
• Методические указания о порядке определения соответствия цены сделки рыночным ценам
• Источники информации, используемой для определения соответствия цены сделки рыночным ценам. Сопоставимость условий сделок
• Перечень документов обосновывающих соответствие рыночным ценам
• Корректировка налоговой базы исходя из применения рыночных цен при определении результатов контролируемых сделок |
| ¤ |
СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ
• Заключение между налогоплательщиками и налоговыми органами
предварительных соглашений о ценообразовании для целей налогообложения
• Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога
• Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании |
| ¤ |
ПРАВИЛА КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА СО СТОРОНЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК |
| ¤ |
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С НЕСОБЛЮДЕНИЕМ УСТАНОВЛЕННОГО НК ПОРЯДКА ПРИМЕНЕНИЯ ЦЕН ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
| ¤ |
ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ/РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ С НАЛОГОВЫМИ
ОРГАНАМИ ПО ВОПРОСАМ, СВЯЗАННЫМ С КОНТРОЛЕМ ЦЕН ДЛЯ ЦЕЛЕЙ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
| ¤ |
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
• Особенности применения понятий «обоснованная» или «необоснованная» налоговая выгода к группе компаний
• Сфера применения
• Взаимозависимость компаний и ее влияние при налоговом планировании в рамках холдинга
• Введение понятия консолидированного налогоплательщика и изменения в отношении трансфертного ценообразования
• Использование рыночных цен при налоговом планировании, контроль за ценами, обоснование цены
• Пределы налогового контроля, закрепленные в законодательстве
• Стратегии налогового планирования, используемые для минимизации возможных налоговых рисков |
| ¤ |
ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РАМКАХ ХОЛДИНГОВЫХ СТРУКТУР
• Экономические инструменты налогового планирования используемые в
холдингах: налоговые льготы, специальные налоговые режимы, распределение
денежных потоков во времени, структура организации
• Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры
• Организация товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга
• Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга
• Расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге
• Организация налогового планирования: место налогового планирования в
общей системе управления организацией, участники и технология
• Последующее влияние места регистрации на налоговые платежи и вид деятельности компании
• Налоговое планирование при использовании основных средств (увеличение
амортизационных отчислений, уменьшение первоначальной стоимости, аренда)
• Реорганизация как способ налоговой минимизации |
| ¤ |
ОПИСАНИЕ ДОКУМЕНТООБОРОТА И НЕОБХОДИМЫХ КОРРЕКТИРОВОК В СТРУКТУРЕ
УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ КОМПАНИЙ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ ХОЛДИНГА, ПРИ НАЛОГОВОМ
ПЛАНИРОВАНИИ |
| ¤ |
ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РАЗЛИЧНЫХ МОДЕЛЯХ УПРАВЛЕНИЯ ХОЛДИНГОМ: МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НДС, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ИНЫХ НАЛОГОВ
• Передача затрат от одной организации другой и особенности использования трансфертных цен
• Методы отсрочки уплаты НДС (с авансов) и налога на прибыль в холдингах
• Минимизация налога на прибыль в холдинге с использованием резерва по сомнительным долгам
• Использование контрактов для целей налогового планирования
(посреднические, инвестиционные, лизинговые договоры, договоры о
совместной деятельности)
• Экономия НДС в оптовой торговле и производстве в рамках холдинга
• О возможных потерях на НДС в холдинге
• Разделение финансовых потоков «с НДС» и «без НДС» в производстве, оказании услуг, выполнении работ
• Планирование НДС с использованием механизма переоценки в виртуальном холдинге
• Возможность использования вексельных схем для оптимизации налоговой нагрузки холдинга в целом и отдельных его участников
• Возможность снижения налогового бремени посредством применения специальных режимов налогообложения: УСН, ЕНВД
• Учетная политика в целях налогообложения |
| ¤ |
ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ И ИМУЩЕСТВА В ХОЛДИНГЕ
• Проблемы финансирования структур холдинга. Безналоговые способы передачи имущества
• Защита от применения ст. 575 ГК РФ
• Использование договоров доверительного управления, паевых и пенсионных фондов
• Временная передача имущества и денежных средств: заем, операции,
близкие к заемным, передача имущества в безвозмездное пользование
• Схемы с использованием лизинга. Возвратный лизинг
• Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества
• Передача имущества и денежных средств на постоянной основе: внесение
имущества и денежных средств в уставный капитал; безвозмездная
передача имущества и денежных средств; продажа имущества по пониженным
ценам; выплата дивидендов; организация оптимальной структуры холдинга
• Анализ арбитражной практики, позиции ФНС и Минфина РФ |
| ¤ |
ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В ХОЛДИНГЕ
• Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала) субъектами специальных налоговых режимов
• Краткий обзор других (дивидендных, компенсационных, процентных и прочих схем выплаты низконалогового дохода) |
| ¤ |
РАССМОТРЕНИЕ ПРИМЕРОВ КОМПЛЕКСНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ХОЛДИНГАХ |
|
