| ¤ |
ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ: ПЛАТИТЬ НАЛОГИ, НО НЕ ПЕРЕПЛАЧИВАТЬ.
• Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2009 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики
• «Черные», «серые» и «белые» схемы
• Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС
• Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно |
| ¤ |
СУБЪЕКТЫ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (СЛН) |
| ¤ |
СПОСОБЫ ПЕРЕНОСА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СЛН
• Реальные услуги, работы
• Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов
• Выплата процентов по долговым обязательствам
• Включение процентов в расходы в любом размере
• Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам
• Механизм трансфертных цен |
| ¤ |
УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ВСЕХ СХЕМ
• Непритворный характер заключаемых сделок
• Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций)
• Грамотное обоснование трансфертных цен
• Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; подход «как к ЮКОСу»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса
• Самостоятельность субъектов льготного налогообложения |
| ¤ |
ЗАЙМЫ КАК СПОСОБ ВОЗВРАТНОГО РЕФИНАНСИРОВАНИЯ
• Преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности
• Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной на СЛН прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества. Ст. 27 Закона «Об ООО» |
| ¤ |
ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО СУБЪЕКТОВ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6%, офшор, физлицо и др.)
• Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей
• Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? |
| ¤ |
ЭКОНОМИЯ НДС ЧЕРЕЗ РАЗДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВО-ТОВАРНЫХ ПОТОКОВ "С НДС" И "БЕЗ НДС" |
| ¤ |
ПРИМЕРЫ «СЕРЫХ» СХЕМ В ЧАСТИ НДС И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (КАК НЕЛЬЗЯ «ОПТИМИЗИРОВАТЬ»!)
• «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы) |
| ¤ |
ИНОСТРАННЫЕ НИЗКОНАЛОГОВЫЕ КОМПАНИИ, ЦЕЛИ ПРИМЕНЕНИЯ
• Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские)
• Выбор низконалоговых юрисдикций |
| ¤ |
ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ, ВСТУПАЮЩИЕ В СИЛУ С 2009 Г.: КАК ОНИ ПОВЛИЯЮТ НА НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ |
