В настоящее время мы все чаще становимся
посетителями налоговой инспекции либо добровольно, либо получив уведомление. Для
человека никогда не сталкивавшегося с налоговыми органами, эта ситуация
становиться причиной повышенного беспокойства и мучительного поиска истины в
ответе на вопросы: должен ли он оплатить начисленный налог, какие документы
необходимо представить, в какие сроки, как можно обжаловать неправомерные
действия и решения налоговых органов. В своей
статье мы хотели бы ответить на волнующие Вас вопросы. Во-первых, необходимо ответить себе на два вопроса: были ли у
Вас в текущем году крупные покупки и имели ли Вы иные источники дохода, кроме
заработной платы по основному месту работы. Если да, то Вам необходимо знать для
себя следующее: Цель налогового контроля –
установление соответствия крупных расходов физических лиц его
доходам. Налоговому контролю подлежат
расходы физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, приобретшие
в собственность имущество (недвижимое имущество, механические транспортные
средства, акции и иные ценные бумаги, культурные ценности, золото в
слитках) Налоговый период – это календарный
год. Налоговая декларация представляется не
позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в налоговый
орган по месту жительства. Во-вторых, даже
если Вы не представили в налоговые органы сведения о совершенных крупных
расходах и всех полученных доходах, то органы, осуществляющие регистрацию сделок
с недвижимостью, нотариусы и т.д. в течение 15 дней должны уведомить налоговые
органы о фактах регистрации и заверения сделок, зарегистрированных ими. Помимо
этого, структуры осуществляющие учет недвижимого имущества обязаны сообщать о
расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или о
транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах по месту своего
нахождения в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после
регистрации имущества. Таким образом, минимум
через 30 дней со дня совершения сделки налоговые органы будут иметь сведения
подлежащие налоговому учету. В случае, если
произведенные расходы превышают доходы, заявленные физическим лицом в его
декларации за предыдущий налоговый период, или налоговые органы не располагают
информацией о доходах физического лица, то ими составляется акт об обнаруженном
несоответствии и в месячный срок направляется физическому лицу требование о даче
пояснений об источниках и размерах средств, которые были использованы на
приобретение имущества. Итак, вы получили
требование явиться в налоговую инспекцию. В течение 60 дней после получения
уведомления физические лица обязаны представить специальную декларацию с
указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на приобретение
имущества. Вы вправе к декларации
приложить копии документов, подтверждающих указанные в ней сведения.
Налоговые органы вправе затребовать
подлинники, приложенных Вами документов. 3.
Если Вы по какой-либо причине не смогли выполнить свои обязанности по
представлению налоговой декларации необходимо будет оплатить следующие
штрафы: 3.1.Непредставление в налоговые органы
в установленный законодательством срок налоговой декларации при отсутствии
признаков правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога,
подлежащей уплате за каждый месяц со дня, установленного для ее представления,
но не более 30%. Непредставление в течение 180
дней – штраф в размере 30% суммы налога и 10% суммы налога за каждый месяц,
начиная со 181 дня. 3.2. Непредставление в
установленный срок документов, затребованных налоговым органом влечет взыскание
штрафа в размере 500 рублей за каждый не предоставленный документ.
4.Неуплата или неполная уплата суммы налога в
результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20% от
неуплаченных сумм налога. 5.Неправомерное
несообщение лицом сведений в налоговый орган повлечет взыскание штрафа в размере
1000 рублей Необходимо знать, что при наличии
хотя бы одного смягчающегося ответственность обстоятельства размер штрафа
подлежит снижению не менее, чем в два раза по сравнению с размером,
установленным соответствующей статьей глав 16 Налогового Кодекса за совершение
налогового правонарушения. В случае если вы в
добровольном порядке не оплатили налоги, либо штрафы -данные суммы будут
взысканы с Вас в судебном порядке. Если вы не
согласны с решением налоговых органов и ваше мнение опирается на нормы права, то
Вы можете обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган в течение трех
месяцев со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении своих прав. Ваша
жалоба должна быть рассмотрена не позже одного месяца. Решение вышестоящего
органа высылается в течение трех дней в письменной форме лицу, подавшему
жалобу. Одновременно с подачей жалобы в
вышестоящий орган Вы можете подать аналогичную жалобу в суд. Если же Вы решили
сначала дождаться ответа на Ваше обращение от вышестоящего налогового органа, но
их ответ Вас не удовлетворил, то за Вами сохраняется право подачи жалобы в
суд. К сожалению, подача жалобы не
приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия. Поэтому только после
признания жалобы правомерной вы сможете требовать возврата излишне взысканных с
Вас средств. Безусловно, налоги необходимо
платить и выгоднее это делать своевременно. Однако, перед этим следует
ознакомиться со льготами и налоговыми вычетами, которые могут быть Вам
предоставлены по вашему личному заявлению налоговыми органами. В
ближайших выпусках мы постараемся подробно остановиться на этой теме.
Ведущий юрист ООО «Юридическая компания «V&B» Гуреева Светлана
Александровна www.vandb.spb.ru
