Банковское право

Швейцарская банковская тайна останется для России тайной

Марад Магомедов, LL.M. (Geneva)

Главный редактор портала «Швейцария Деловая» (www.business-swiss.ch)

Швейцария будет вести переговоры о заключении с Европейским союзом специального рамочного договора, который бы снял все существующие напряженности в двусторонних отношениях относительно режима швейцарской банковской тайны. Об этом 21 ноября 2013 года в Женеве заявила министр финансов Альпийской республики Эвелин Видмер-Шлюмпф (Eveline Widmer-Schlumpf) [1]. Из выступления швейцарского политика становится ясно, что послаблений режима банковской тайны для России не будет.

«Неясности в правовом регулировании являются наихудшей ситуацией для финансового центра и экономики Швейцарии», — отметила г-жа Видмер-Шлюмпф. В данной связи, перед лицом 250 финансовых экспертов, участвующих в организованной экономическим журналом «L’Agefi» конференции, политик предлагает форсировать переговоры с ЕС о режиме обмена налоговой информацией [2].

В настоящее время Швейцария в рамках ОЭСР активно участвует в процессе выработки стандарта обмена налоговой информацией между странами [3]. В данной связи министр финансов Швейцарии обозначила 2 возможных сценария развития политики страны.

Первый сценарий заключается в том, что Швейцария не будет дожидаться вступления в силу стандарта автоматического обмена налоговой информацией для всех стран. Вместо этого Альпийская республика может применить данный стандарт в отношениях с «важнейшими» государствами. Такими государствами для Швейцарии являются Германия, Франция, Италия, Великобритания и США.

Во рамках второго сценария Швейцария может ввести автоматический обмен налоговой информацией во всеми государствами ЕС. В обмен Альпийская республика планирует получить облегчённый доступ для своих банков в государства ЕС [4]. По мнению г-жи Видмер-Шлюмпф, второй сценарий является более предпочтительным, поскольку почти половина денежных средств в швейцарских банках происходит из стран, входящих в ЕС.

Россия и страны СНГ останутся в стороне

В рамках женевской конференции швейцарский министр финансов тему двусторонних отношений с Россией (или какой-либо другой страной СНГ) напрямую не касалась. Тем не менее, объявление перед экспертной публикой 2х сценариев развития отношений с ЕС даёт понять, что Швейцария готова пойти на компромиссы в вопросе своей банковской тайны только по отношению к ЕС и США. С другими государствами Швейцария продолжает придерживаться законодательно закреплённого принципа тайны вкладов. Данный вывод базируется, прежде всего, на следующих соображениях.

Во-первых, в Швейцарии продолжают действовать статьи 3 и 47 Закона о банках и сберегательных кассах от 8.11.1934 (Bundesgesetz ueber die Banken und Sparkassen), которые напрямую возлагают на банки обязанности сохранять конфиденциальной информацию о своих клиентах. Действующие и бывшие сотрудники банковских учреждений, в случае нарушения данных требований, подлежат уголовной ответственности (ст. 47 Закона о банках и сберегательных кассах; ст. 305ter Уголовного кодекса Швейцарии). Каких-либо намерений отменить Закон о банках не наблюдается.

Во-вторых, от положения Закона о банках можно отклониться лишь в силу соответствующего международного договора. Однако для этого нужен сам такой договор. У Швейцарии с Россией и иными странами СНГ международных соглашений, которые бы умаляли швейцарскую банковскую тайну, нет. В настоящее время переговоров о подобных договорах не ведётся. Единственно возможным способом для российских органов получить информацию из Швейцарии остаётся лишь подача налогового запроса, что требует много времени, тщательной подготовки и осложнено всевозможными административными процедурами [5].

Во-третьих, заключения специального договора об ослаблении режима банковской тайны могут добиться только те международные акторы, которые имеют рычаги давления на Швейцарию. К таким акторам относятся лишь ЕС («торговый» рычаг: ЕС является для Швейцарии важнейшим рынком экспорта и импорта) и США («долларовый» рычаг: из-за доллара в качестве мирового платёжного средства).

В-четвёртых, развитие процессов между Швейцарией и ЕС не влияет на режим банковской тайны для вкладов граждан России и стран СНГ. Так, даже если бы, Швейцария согласилась обмениваться налоговой информацией с государствами ЕС на автоматической основе, российские налоговые органы остались бы в стороне из-за отсутствия соответствующего правового основания (см. второй пункт выше). Уместной аналогией к указанному в данном пункте является визовый режим Швейцарии с ЕС и Россией: то, что граждане стран ЕС (например, Германии) имеют право свободно перемещаться по территории Швейцарии (т.е. без виз) не означает, что такое же правило действует для россиян. Напротив, российским гражданам по-прежнему требуется виза для взъезда в Альпийскую республику. Аналогичным образом то, что будет позволено немецким налоговым органам, останется недоступным их российским коллегам.

В-пятых, автоматический обмен налоговой информацией между Швейцарией с Россией и другими странами СНГ невозможен концептуально. Стандарт автоматического обмена информацией базируется на предположении, что участвующие государства являются демократиями с независимой судебной системой и объективными налоговыми органами. В ситуации со странами СНГ остаётся неясно, для чего будет использоваться налоговая информация (действительно ли для налоговых нужд или же для политических репрессий или рейдерства).

Таким образом, г-жа Видмер-Шлюмпф, допустив возможность обмениваться налоговой информацией только с ЕС, косвенно подтвердила отсутствие намерения Швейцарии открывать свою банковскую тайну для России и других страны СНГ. В конечном итоге всё идёт к тому, что, как только Швейцария уладит свои споры с США и ЕС, позиции Альпийской республики резко укрепятся по отношению к остальным международным игрокам, поскольку более Швейцария не будет испытывать давление со стороны сильных субъектов (США и ЕС) [6]. У других же государств рычагов давления на Конфедерацию нет.

1. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/11/ch-bankgeheimnis-bleibt), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

2. Там же.

3. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/10/amtshilfegesetzrevision), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

4. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/10/marktzugang-banken-eu), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

5. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/07/bankgeheimnis), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

6. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/09/fatca-5), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;