Банковское право
ЮрКлуб - Виртуальный Клуб Юристов
МЕНЮ> Банковское право

Новости
НП ЮрКлуб
ЮрВики
Материалы
  • Административное право
  • Арбитражное право
  • Банковское право
  • Бухучет
  • Валютное право
  • Военное право
  • Гражданское право, коммерческое право
  • Избирательное право
  • Международное право, МЧП
  • Налоговое право
  • Общая теория права
  • Охрана природы, экология
  • Журнал "Право: Теория и Практика"
  • Предприятия и организации, предприниматели
  • Соцсфера
  • Статьи из эж-ЮРИСТ
  • Страхование
  • Таможенное право
  • Уголовное право, уголовный процесс
  • Юмор
  • Разное
  • Добавить материал
  • Семинары
    ПО для Юристов
    Книги new
    Каталог юристов
    Конференция
    ЮрЧат
    Фотогалерея
    О ЮрКлубе
    Гостевая книга
    Обратная связь
    Карта сайта
    Реклама на ЮрКлубе



    РАССЫЛКИ

    Подписка на рассылки:

    Новые семинары
    Новости ЮрКлуба


     
    Партнеры


    РЕКЛАМА



    Реклама на ЮрКлубе





    Добавлено: 27.01.2014


    Швейцарская банковская тайна останется для России тайной

     

    Марад Магомедов, LL.M. (Geneva)

    Главный редактор портала «Швейцария Деловая» (www.business-swiss.ch)

    mm@business-swiss.ch

     

    Швейцария будет вести переговоры о заключении с Европейским союзом специального рамочного договора, который бы снял все существующие напряженности в двусторонних отношениях относительно режима швейцарской банковской тайны. Об этом 21 ноября 2013 года в Женеве заявила министр финансов Альпийской республики Эвелин Видмер-Шлюмпф (Eveline Widmer-Schlumpf) [1]. Из выступления швейцарского политика становится ясно, что послаблений режима банковской тайны для России не будет. 

    «Неясности в правовом регулировании являются наихудшей ситуацией для финансового центра и экономики Швейцарии», — отметила г-жа Видмер-Шлюмпф. В данной связи, перед лицом 250 финансовых экспертов, участвующих в организованной экономическим журналом «L’Agefi» конференции, политик предлагает форсировать переговоры с ЕС о режиме обмена налоговой информацией [2]. 

    В настоящее время Швейцария в рамках ОЭСР активно участвует в процессе выработки стандарта обмена налоговой информацией между странами [3]. В данной связи министр финансов Швейцарии обозначила 2 возможных сценария развития политики страны. 

    Первый сценарий заключается в том, что Швейцария не будет дожидаться вступления в силу стандарта автоматического обмена налоговой информацией для всех стран. Вместо этого Альпийская республика может применить данный стандарт в отношениях с «важнейшими» государствами. Такими государствами для Швейцарии являются Германия, Франция, Италия, Великобритания и США. 

    Во рамках второго сценария Швейцария может ввести автоматический обмен налоговой информацией во всеми государствами ЕС. В обмен Альпийская республика планирует получить облегчённый доступ для своих банков в государства ЕС [4]. По мнению г-жи Видмер-Шлюмпф, второй сценарий является более предпочтительным, поскольку почти половина денежных средств в швейцарских банках происходит из стран, входящих в ЕС. 

    Россия и страны СНГ останутся в стороне

    В рамках женевской конференции швейцарский министр финансов тему двусторонних отношений с Россией (или какой-либо другой страной СНГ) напрямую не касалась. Тем не менее, объявление перед экспертной публикой 2х сценариев развития отношений с ЕС даёт понять, что Швейцария готова пойти на компромиссы в вопросе своей банковской тайны только по отношению к ЕС и США. С другими государствами Швейцария продолжает придерживаться законодательно закреплённого принципа тайны вкладов. Данный вывод базируется, прежде всего, на следующих соображениях. 

    Во-первых, в Швейцарии продолжают действовать статьи 3 и 47 Закона о банках и сберегательных кассах от 8.11.1934 (Bundesgesetz ueber die Banken und Sparkassen), которые напрямую возлагают на банки обязанности сохранять конфиденциальной информацию о своих клиентах. Действующие и бывшие сотрудники банковских учреждений, в случае нарушения данных требований, подлежат уголовной ответственности (ст. 47 Закона о банках и сберегательных кассах; ст. 305ter Уголовного кодекса Швейцарии). Каких-либо намерений отменить Закон о банках не наблюдается. 

    Во-вторых, от положения Закона о банках можно отклониться лишь в силу соответствующего международного договора. Однако для этого нужен сам такой договор. У Швейцарии с Россией и иными странами СНГ международных соглашений, которые бы умаляли швейцарскую банковскую тайну, нет. В настоящее время переговоров о подобных договорах не ведётся. Единственно возможным способом для российских органов получить информацию из Швейцарии остаётся лишь подача налогового запроса, что требует много времени, тщательной подготовки и осложнено всевозможными административными процедурами [5]. 

    Во-третьих, заключения специального договора об ослаблении режима банковской тайны могут добиться только те международные акторы, которые имеют рычаги давления на Швейцарию. К таким акторам относятся лишь ЕС («торговый» рычаг: ЕС является для Швейцарии важнейшим рынком экспорта и импорта) и США («долларовый» рычаг: из-за доллара в качестве мирового платёжного средства). 

    В-четвёртых, развитие процессов между Швейцарией и ЕС не влияет на режим банковской тайны для вкладов граждан России и стран СНГ. Так, даже если бы, Швейцария согласилась обмениваться налоговой информацией с государствами ЕС на автоматической основе, российские налоговые органы остались бы в стороне из-за отсутствия соответствующего правового основания (см. второй пункт выше). Уместной аналогией к указанному в данном пункте является визовый режим Швейцарии с ЕС и Россией: то, что граждане стран ЕС (например, Германии) имеют право свободно перемещаться по территории Швейцарии (т.е. без виз) не означает, что такое же правило действует для россиян. Напротив, российским гражданам по-прежнему требуется виза для взъезда в Альпийскую республику. Аналогичным образом то, что будет позволено немецким налоговым органам, останется недоступным их российским коллегам. 

    В-пятых, автоматический обмен налоговой информацией между Швейцарией с Россией и другими странами СНГ невозможен концептуально. Стандарт автоматического обмена информацией базируется на предположении, что участвующие государства являются демократиями с независимой судебной системой и объективными налоговыми органами. В ситуации со странами СНГ остаётся неясно, для чего будет использоваться налоговая информация (действительно ли для налоговых нужд или же для политических репрессий или рейдерства). 

    Таким образом, г-жа Видмер-Шлюмпф, допустив возможность обмениваться налоговой информацией только с ЕС, косвенно подтвердила отсутствие намерения Швейцарии открывать свою банковскую тайну для России и других страны СНГ. В конечном итоге всё идёт к тому, что, как только Швейцария уладит свои споры с США и ЕС, позиции Альпийской республики резко укрепятся по отношению к остальным международным игрокам, поскольку более Швейцария не будет испытывать давление со стороны сильных субъектов (США и ЕС) [6]. У других же государств рычагов давления на Конфедерацию нет. 

    1. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/11/ch-bankgeheimnis-bleibt), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

    2. Там же.

    3. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/10/amtshilfegesetzrevision), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

    4. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/10/marktzugang-banken-eu), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

    5. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/07/bankgeheimnis), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;

    6. < www.business-swiss.ch > (http://business-swiss.ch/2013/09/fatca-5), Дата последнего посещения веб-страницы – 3.12.2013;










    [Начало][Партнерство][Семинары][Материалы][Каталог][Конференция][О ЮрКлубе][Обратная связь][Карта]
    http://www.yurclub.ru * Designed by YurClub © 1998 - 2011 ЮрКлуб © Иллюстрации - Лидия Широнина (ЁжЫки СтАя)


    Rambler's Top100 Яндекс цитирования
    Перепечатка материалов возможна с обязательным указанием ссылки на местонахождение материала на сайте ЮрКлуба и ссылкой на www.yurclub.ru